開店除了要繳營業稅以外,還需要繳營所稅,但兩者的算法不太一樣,今天來說說關於營所稅的事

一.營業額超過多少要繳營所稅?

課稅所得額低於12萬免繳營所稅,而課稅所得額的計算公式是

年營業額 x 6% = 課稅所得額

也就是說年營業額低於 12萬 / 6% 的話,是免繳營所稅的

12萬 / 6% = 200萬

這樣得出的結論是,只要整年營業額低於200萬的話(月營額約16.6萬),是不用繳營所稅的。但實際得看是擴大書審還是查帳申報

二.營所稅要怎麼算?

營所稅要課「所得額」的20%,也就是「營業額-所有支出與費用」

舉例來說,整年的營業額為250萬,其中有100萬的費用(一般公司發票打統編報銷就是在抵扣這個)

稅前淨利

250萬(全年營業額) - 100萬(全年費用) = 150萬(稅前淨利)

營所稅

150萬 x 20%(營所稅率) = 30萬(要繳納的營所稅)

稅後淨利

150萬 - 30萬 = 120萬

正常來說是這樣算,這種被稱為查帳申報,但現在便利於小企業快速報稅,現在還有針對小企業的營所稅核定方式叫「擴大書審申報」。

現在年營收在3000萬以內的話,一般用擴大書審的方式。


擴大書審營所稅計算

計算公式:  

(營業收入淨額 + 非營業收益) x 擴大書審純益率 = 課稅所得額

營所稅 = 課稅所得額 x 營所稅率

附註.

營業收入境額:營業額 - (退貨金額、折讓金額)

非營業收益:像是利息、租金收入、投資利益....

擴大書審純益率:這個依據行業而定,正常的話是6%。(顧問業10%、餐廳、速食店9%、資訊、金融、租賃8%....)


舉例

假如全年營業額是125萬,其中有5萬是退貨金額,還有10萬元的投資利益,擴大書審純益率為6%的話

營業收入淨額

125萬(營業額) - 5萬(退貨) = 120萬

課稅所得額

(120萬(營業收入淨額) + 10萬(投資利益)) x 6%  = 130萬 * 0.06 = 7.8萬

如同一開始說的,課稅所得額低於12萬免繳營所稅,所以這個舉例是不用繳營所稅的

營業收入 = 12萬(課稅所得額門檻) / 0.06 = 200萬

所以假如您的擴大書審純益率是6%的話,那一樣是營業收入低於200萬的話,免繳營所稅。按照這個公式我們可以粗估得出營所稅大概是

200萬營業額,大約有12萬課稅所得額

12萬課稅所得額 * 0.2 = 2.4萬(營所稅)

也就是說營所稅大概佔1.2%的營業額,保險起見一般會抓2~3%的營業額

2.4萬(營所稅) / 200萬(營業額) = 1.2%


擴大書審的好處是被查帳的機率小,計算營所稅也比較方便。但缺點是當營業額過大時,營所稅會比較多,例如營業額3000萬

擴大書審的營所稅

3000萬 * 0.06 * 0.2 = 36萬

查帳營所稅

(3000萬營業額-全年費用) * 0.2


假如懶得算,可以使用這個:營所稅計算機


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